ПрАТ «МОНАСТИРИЩЕНСЬКЕ АТП - 17140»

16. Відомості про аудиторський висновок

У К Р А Ї Н А ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ НЕЗАЛЕЖНА " АУДИТОРСЬКА ФІРМА "МАШАУДИТ" 18005 м.ЧЕРКАСИ , ВУЛ. КАЛІНІНА, БУД. 2 ,КВ.60 ТЕЛ. 0472 31 17 93 , МОБ. 0964203035 СВІДОЦТВО АУДИТОРСЬКОЇ ПАЛАТИ УКРАЇНИ №001485 від 26 СІЧНЯ 2001 РОКУ ПРО ВНЕСЕННЯ В РЕЄСТР СУБ"ЄКТІВ АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ПРОДОВЖЕНЕ ДО 04 ЛИСТОПАДА 2015 РОКУ АУДИТОРСЬКА ФІРМА ЗАСНОВАНА В 1996 РОЦІ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МОНАСТИРИЩЕНСЬКЕ АТП-17140" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2012 РОКУ ВЛАСНИКАМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " МОНАСТИРИЩЕНСЬКЕ АТП-17140" 1. Основні відомості про емітента цінних паперів Найменування емітента цінних паперів Приватне акціонерне товариство "Монастирищенське АТП -17140" Код за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій 03119530 Місцезнаходження юридично особи Черкаська область,Монастирищенський район,м.Монастирище, вул.Леніна,171 Дата державної реєстрації Монастирищенська районна Рада народних депутатів, 15.04.1997 року Аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Монастирищенське АТП-17140", який включає Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік,Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності, а також важливих аспектів облікової політики проведено у відповідності з Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів ( крім емітентів облігацій місцевої позики) від 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011року за №1358/20096 та вимогМіжнародних стандартів контролю якості, аудиту,огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Відповідальність керівництва емітента Керівництво емітента несе відповідальність за надану для аудиту фінансову звітність у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.1999 року та нацональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та іншу надану інформацію для підтвердження результатів перевірки та отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не мають суттєвих викривлень. Відповідальність управлінського персоналу охоплює розробку,впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Наша відповідальність включає те,щоб висловити думку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту.Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.Розмір суттєвості з замовником не обговорювався і оцінка суттєвості визначалася на підставі професійного судження аудитора, враховуючи МСА 330. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах відповідно до прийнятої концептуальної основи фінансової звітності за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Відбір процедур залежить від судження аудитора.До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок.Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансових звітів Аудитор керувався законодавчими та нормативними актами України у сфері господарської діяльності, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності.Перевірка здійснена згідно вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" та відповідними вимогами Міжнародних стандартів аудиту,зокрема стандартів аудиту 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та 705"Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються аудиторського висновку. Фінансовий звіт товариства складений у відповідності з вимогами Закону України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність",Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов"язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 року №291 ( у редації наказу Міністерства фінансів України від 09.12.11 року №1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.12.11року за №1557/20295 та Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку, відповідними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та іншими нормативними документами.. За вимогами цих законодавчих і нормативних документів проведені відповідні аудиторські вибірки та процедури з метою найбільш повної перевірки обсягів облікових записів в межах залишків на рахунках бухгалтерського обліку, що є доказом отримання достатнього рівня впевненості про наявність і одночасно відсутності суттєвих невідповідностей між даними фінансової звітності і регістрами бухгалтерського обліку.Аудиторська перевірка включала питання вивчення (шляхом тестування) доказів, які підтверджують показники фінансової звітності та проаналізовані попередні оцінки(проведені порівняння) в розрізі окремих компонентів(статей) на початок року.Разом з тим аудитор не спостерігав за інвентаризацією необоротних активів та запасів, оскільки інвентаризація майна передувала проведенню аудиторської перевірки.Наші висновки формувалися на основі документів інвентаризації активів станом на 31.12.2012 року та даних бухгалтерського обліку. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Товариством надана інформація для висловлення думки, а конкретно в частині необмеження обсягу роботи аудитора, щодо облікової політики, методу її застосування і розкриття, відповідності застосування національних Положень (стандартів), за винятком присутності аудитора при інвентаризації активів,що дає підставу для надання модифікованого висновку щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Монастирищенське АТП -17140" станом на 31 грудня 2012 року. Висновки щодо вимог законодавчих та нормативних актів діяльності товариства Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених національних стандартів Відображені в балансі активи відповідають критеріям визнання їх активами згідно з п.10 П(с)БО 2 "Баланс" національних Положень (стандартів). Облік основних засобів в товаристві здійснюється відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби".Аналітичний та синтетичний облік відповідає чинному законодавству.Залишкова вартість основних засобів на початок року складає 2073 тисяч гривень, на кінець року -1898 тисяч гривень.Товариством застосовуються норми і методи нарахування амортизації основних засобів у відповідності з наказом про облікову політику. Облік і визнання виробничих запасів ведеться за видами (паливо,запасні частини, малоцінні і швидкозношувані предмети) з відображенням сум податку надодану вартість сплачених постачальникам, звітність про залишки матеріальних цінностей , їх надходженням, використанням, реалізації відповідає вимогам П(С)БО 9 "Запаси". Виробничі запаси склали 218 тисяч гривень. Облік витрат ведеться з одночасним зменшенням активів або збільшенням зобов"язань у відповідності з вимогами П(С)БО 16 "Витрати" з веденням відповідного аналітичного обліку собівартості послуг, а також загальновиробничих витрат по відповідних статтях передбаченим цим стандартом. Облік касових і банківських операцій відповідає чинному законодавству, в тому числі в оформленні прибуткових і видаткових касових ордерів, їх реєстрації, у веденні касової книги, у використанні банківських рахунків.Залишки грошових коштів на рахунках в банку складає 26 тисяч гривень, в касі 15 тисячі гривень,на які треба встановити норматив залишку коштів у встановленому порядку. Відображення дебіторської заборгованості і оцінку її реальності товариство здійснювало згідно П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" і визнавало активом, якщо існувала імовірність отримання майбутніх економічних вигод та може достовірно визначена її сума.Згідно з критеріями вищевказаного П(С)БО товариство класифікувало дебіторську заборгованість як поточну і оцінювало на дату балансу за первинною вартістю Товариством резерв сумнівних боргів по дебіторській заборгованості не створювався і списання заборгованості в 2012 році не проводилося. Станом на 31 грудня 2012 року дебіторська заборгованість склала 106 тисяч гривень, в тому числі за товари ,послуги 78 тисяч гривень, дебіторська заборгованість з бюджетом 27 тисяч гривень, інша поточна дебіторська заборгованість склала 1 тисячу гривень. Виходячи з вищенаведеного , можна зробити висновок,що відображена в фінансову звіті інформація щодо активів товариства відповідає вимогам національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про зобов"язання відповідно встановлених нормативів Кредиторська заборгованість обліковується і оцінюється згідно П(С)БО 11"Зобов"язання". Облік зобов"язань відображається за сумою їх погашення.Станом на 31 грудня 2012 року кредиторська заборгованість складає 4886 тисяч гривень, із них заборгованість за товари,послуги на 4734 тисяч гривень, з бюджетом -36 тисяч гривень, зі страхування -34 тисяч гривень,з оплати праці -82 тисяч гривень. Заробітна плата товариством нараховувалася згідно з ставок та у відповідності з штатним розписом.Розрахунки по відрахуванню і нарахуванню на зарплату проводилося відповідно з діючими нормативними документами.Розрахунки з підзвітними особами проводилося у встановленому порядку. На основі вищевикладеного можна зробити висновок,що кредиторська заборгованість по товариству складає значні суми, та негативно впливає на господарську діяльність товариства. Інформація щодо чистого прибутку (збитку) товариства Обсяг реалізації продукції(робіт,послуг) за 2012 рік склав 6274 тисяч гривень, із них податок на додану вартість 1078 тисяч гривень. Чистий дохід (виручка) склала 5196 тисяч гривень, собівартість робіт, послуг склав 5389 тисяч гривень, інші операційні доходи 258 тисяч гривень, адміністративні витрати -450 тисяч гривень, інші операційні витрати -113 тисяч гривень, в результаті цього збиток по товариству за 2012 рік склав 498 тисяч гривень. У відповідності з наведеними вище даними про доходи та витрати товариства можна стверджувати, що вони відповідають вимогам діючих Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативів по відображенню доходів і витрат товариства. Розкриття інформації про власний капітал відповідно встановлених нормативів Розмір статутного капіталу по товариству складає 173 тисяч гривень, який розділений на 692000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривні кожна. Відкрите акціонерне товариство в 2011 році перереєстроване в Приватне аціонерне товариство, з відповідним правонаступництвом відкритого акціонерного товариства.Статутний капітал сплачений грошовими коштами повністю. Інший додатковий капітал в сумі 367 тисяч гривень є перевищенням внесених сум дооцінок необоротних активів, безоплатно отриманих основних засобів, порядок яких регулюють п.п. 16-21 П(С)БО 7 та інших видів додаткового капталу.Резервний капітал по товариству не рахується. Непокритий збиток по товариству склав 3178 тисяч гривень. Виходячи із вищенаведеного , можна зробити висновок, що дані окремих статей капіталу достовірно та повно розкриті в фінансовій звітності товариства. Інша допоміжна інформація 1. Розрахунок чистих активів за 2012 рік свідчить,що недостаток чистих активів складає 2638 тисяч гривень(відємне значення).Виходячи із вищезазначеного та статті 155 Цивільного кодексу товариство не забезпечує вимоги діючого законодавства по наявності чистих активів в мінімальних розмірах, тому керівництву товариства необхідно прийняти термінові міри по збільшенню чистих активів товариства. 2. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом при перевірці не виявлено. 3. Значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно статті 70 Закону України "Про акціонерні товариства" не мали місця. 4. Стан корпоративного управління , у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" відповідає встановленим вимогам. 5. Суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, помилок при перевірці не виявлено. Аудитор підтверджує ,що проведена ним перевірка є обгрунтованою підставою для висловлення думки щодо фінансових звітів Приватного акціонерного товариства "Монастирищенське АТП-17140" станом на 31 грудня 2012 року. Загальний висновок На думку аудитора про фінансові звіти Приватного акціонерного товариства "Монастирищенське АТП-17140" станом на 31 грудня 2012 року складені відповідно концептуальної основи П(С)БО України, відображають в усіх суттєвих аспектах інформацію про господарсько-фінансову діяльність та відповідають вимогам законодавчих та нормативних актів України,за винятком не прийняття участі аудитора в інвентаризації активів та пасивів,відсутності у товариства наявності чистих активів для ведення господарської діяльності і висловлює умовно-позитивну думку про фінансову звітність товариства. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування ТОВ "Аудиторська фірма "Машаудит" Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм №1485 від 26 січня 2001 року, дійсне до о4 листопада 2015 року Місцезнаходження фірми 18005 м.Черкаси, вул.Калініна, 2 кв.60 Телефон 0472 311793, моб. 96 4203035 Дата і номер договору № 12/23 від 17 квітня 2013 року Дата початку і закінчення аудиту 17.04. - 25.04 .2013 року Директор, аудитор БУТ В.І. Помічник аудитора ТЕРЕЩЕНКО Л.В.